In einer kürzlich veranstalteten Workshop des SPARK Institute zur Umsetzung des SECURE Act 2.0 von 2022 wurde versucht, Klarheit und Koordination für Rentenverwaltungsgestalter und Lohnabrechnungsanbieter zu schaffen, während sie sich auf neue Roth Catch-Up-Bestimmungen und sogenannte „Super-Catch-Up“-Beitragsmöglichkeiten vorbereiten. Diese Veranstaltung fand am 16. Juli in den Büros von Vanguard in Valley Forge, Pennsylvania, statt und zog fast 150 Fachleute an, darunter Recordkeeper, Lohnabrechnungsspezialisten und Experten des Employee Retirement Income Security Act.
Tim Rouse, der Exekutivdirektor des SPARK Institute, hob hervor, dass der Hauptfokus des Meetings auf der Catch-Up-Bestimmung für höherverdienende Teilnehmer lag, während es für die Super-Catch-Up-Bestimmungen, die arbeitsfähigen Personen im Alter von 60 bis 63 Jahren bestimmte Vorteile bieten, nur kürzlich diskutiert wurde. Rouse erklärte, dass sich die Treffen der Branche um die Bedenken der Plananbieter drehten, die angesichts der notwendigen Koordination zwischen Recordkeepings und Lohnabrechnung Anfragen hatten. “Wir hatten eine großartige Teilnahme von Recordkeepers und Payroll-Anbietern,” so Rouse, der betonte, dass beide Bereiche eng zusammenarbeiten, um die Herausforderungen anzugehen.
Details zu Catch-Up-Bestimmungen
Die Catch-Up-Bestimmungen für höhere Beitragszahler haben bereits frühzeitig Aufmerksamkeit auf sich gezogen, da ihre Umsetzung als möglicherweise kompliziert gilt. Laut Abschnitt 603(c) des SECURE 2.0 Acts von 2022 müssen Catch-Up-Beiträge von Teilnehmern in 401(k), 403(b) und 457(b) Plänen, die im Vorjahr mindestens 145.000 US-Dollar verdienten, auf Roth-Basis nach Steuern geleistet werden. Aufgrund der weit verbreiteten Bedenken der Branche darüber, dass eine schnelle Implementation nicht möglich sei, hat der IRS die Frist auf 2026 verschoben.
Des Weiteren bieten die Super-Catch-Up-Bestimmungen, die 2025 in Kraft treten, erhöhte Beitragsmöglichkeiten für Arbeitnehmer zwischen 60 und 63 Jahren, die an den jährlichen Beiträgen von bis zu 10.000 US-Dollar oder 150 % des regulären Catch-Up-Betrags teilnehmen können, je nach dem, was höher ist. Rouse merkte an, dass die Workshop-Teilnehmer auch Lösungsansätze zur Korrektur von Steuererklärungen besprachen, speziell in Fällen, in denen sich die Einkommenssituationen von Personen verändern und sie möglicherweise zur Roth Catch-Up-Gruppe gehörten. Hierbei wurde erläutert, dass es Wochen oder Monate dauern könne, bis ein Recordkeeper feststellt, dass das vorherige Jahreseinkommen eines Steuerpflichtigen über dem Betrag von 145.000 US-Dollar lag.
“Es könnte nötig sein, die Abhebung von den falschen Catch-Up-Beiträgen rückgängig zu machen, einschließlich der darauf entfallenden Erträge, und dem Steuerpflichtigen eine 1099-R für das folgende Jahr auszustellen,” sagte Rouse und bestätigte, dass SPARK am 27. August einen entsprechenden Brief an den IRS und das Ministerium für Finanzen geschickt hat.
Wichtige Punkte der Diskussion
- Teilnehmeridentifikation und -berichterstattung: Lohnabrechnung Anbieter sollen die Roth Catch-Up Bevölkerung an die Plananbieter melden, die wiederum die Recordkeeper informieren; dabei wurde auf Flexibilität in den Berichterstattungsanordnungen und zeitnahe Daten Wert gelegt.
- Schwellenwertberechnungen: Lohnabrechner werden die neuen Roth-Catch-Up-Regeln durchsetzen und sicherstellen, dass Beiträge die IRS-Obergrenzen nicht überschreiten, während Recordkeeper eine sekundäre Validierung bieten.
- Beitragsabstimmung: Fälschlich zugewiesene Vorsteuerbeiträge sollen über 1099-R korrigiert werden, bis eine endgültige Entscheidung des IRS zur Handhabung solcher Korrekturen getroffen wird.
- Automatische Umstellung auf Roth: Der Umstieg von Vorsteuer- auf Roth-Beiträge wird sorgfältig verwaltet, um ein inkonsistentes Teilnehmererlebnis zu vermeiden.
- Kontrollgruppen: Plananbieter müssen Fälle identifizieren, bei denen die Mitarbeiterbewegung die Berechtigung für die Catch-Ups verändert.
Der Workshop deckte auch Strategien zur Verabschiedung der Super-Catch-Up-Bestimmungen ab, wobei die meisten Recordkeeper eine automatische Umsetzung vorziehen und Plananbietern eine „Opt-out“-Strategie angeboten wird. Die Diskussion betonte eine Einhaltung der Schwellenwertberechnungen, bei denen Lohnabrechnung Anbieter die Super-Catch-Up-Berechnungen umsetzen und Recordkeeper die sekundäre Validierung sicherstellen.
Ein weiteres Treffen mit Fokus auf das SECURE 2.0 findet am 20. September in Chicago statt. Dabei stehen die Saver’s Match-Bundesleistungen und das Programm „Lost and Found” des DOL im Mittelpunkt. Rouse weist darauf hin, dass der Saver’s Match das Potenzial hat, die Altersvorsorge für Millionen von einkommensschwachen Teilnehmern zu stärken, jedoch könnte ein komplizierter Aufbau eine Umsetzung erschweren.
„Unsere Branche möchte, dass dies erfolgreich wird, aber es ist eine Planfunktion, und die Plananbieter müssen es so implementieren, dass es einfach ist,“ betont Rouse, der vor den möglichen Hürden warnt, die entstehen können, wenn Recordkeeper sich über diese Optionen hinwegsetzen.
In anderen Nachrichten zur SECURE 2.0 hat der IRS am Donnerstag eine Erinnerung an Unternehmen bezüglich der Einreichung von W-2-Formularen für das Steuerjahr 2023 und darüber hinaus herausgegeben. In einem Informationsblatt werden drei Bereiche angesprochen, in denen der SECURE 2.0 bestimmte Bestimmungen für arbeitgeberfinanzierte Pläne verfügbar macht, die in den W-2 der Arbeitnehmer berücksichtigt werden müssen.